منشاء جرم پولشویی  پنهان کردن درآمد ناشی از هرگونه جرم است نه درآمد حاصل از کسب و کار عادی اشخاص.

هرچند کتمان درآمد نزد اداره مالیاتی تا آنجا که اگر به قصد فرار مالیاتی باشد بخودی خود جرم پولشویی محسوب نمی‌شود.

برای روشن شدن موضوع در ادامه نوشتار نکات مهمی را درباره جرم پولشویی بیان می کنیم:

ماده ۲ قانون مبارزه با  پولشویی:

پولشویی یعنی:

۱. تبدیل یا انتقال درآمدهای حاصل از فعالیت‌های غیرقانونی برای پنهان کردن منشأ آن.

۲. اختفا یا کتمان ماهیت، منبع، محل، نقل‌وانتقال یا مالکیت درآمدهای نامشروع.

۳. تحصیل، نگهداری یا استفاده از عواید حاصل از فعالیت‌های غیرقانونی با علم به اینکه این عواید از جرم به دست آمده است.

در نتیجه اگر کسی درآمد مشروع و قانونی داشته باشد (مثل حقوق، سود کسب‌وکار، یا درآمد شغلی) و آن را کتمان کند (مثلاً به اداره مالیات اعلام نکند)، این پولشویی نیست؛ بلکه تخلف یا جرم مالیاتی محسوب می‌شود.

اما اگر درآمد حاصل از جرم یا فعالیت غیرقانونی باشد مثل قاچاق، اختلاس، کلاهبرداری، مواد مخدر و … و فرد آن را پنهان کند یا سعی کند منشأ آن را مخفی نماید، این عمل جرم پولشویی است.

پس صاحبان کسب و کار و فعالان اقتصادی باید بدانند که کتمان و مخفی کردن درآمد در همه موارد پولشویی نیست بلکه بستگی دارد منشأ درآمد مشروع باشد یا نامشروع.