به کارنامه مالی افراد حقوقی یا حقیقی اظهارنامه مالیاتی گفته می‌شود و افراد شاغل در هر زمینه‌ای باید این فرم را هر ساله پر کنند و تحویل سازمان امور مالیاتی کشور بدهند. با اظهارنامه مالیاتی مشخص می‌شود که صاحبان مشاغل چه مقدار مالیات باید بپردازند.

اظهار نامه مالیاتی شامل اطلاعات زیر است:

• درآمد‌ها
• هزینه‌ها
• دارایی‌ها
• بدهی‌ها
• معافیت‌ها
• درآمد مشمول مالیات و...

یکی از راه‌های اصلی احقاق حقوق افراد یک جامعه پرداخت مالیات است. عواقب عدم تنظیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر شامل محرومیت از معافیت‌های مالیاتی و پرداخت جریمه معادل ۳۰ درصد کل مبلغ مالیات برای اشخاص حقوقی و ۱۰ درصد کل مبلغ مالیات برای اشخاص حقیقی است. این موضوع کاملا طبیعی است که همه افراد با روش‌های تنظیم و ارائه اظهارنامه آشنا نباشند. در چنین شرایطی بهترین گزینه استفاده از یک فرد متخصص برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی است.

اظهارنامه مالیاتی را هم می‌توان به صورت خود اظهاری مالیاتی و هم به صورتی که سازمان امور مالیاتی کشور در اختیار مودیان و مشمولین قرار می‌دهد ارائه داد.

انواع اظهارنامه مالیاتی

1. اظهارنامه مالیات بر حقوق
2. اظهارنامه مالیات بر عملکرد (اشخاص حقیقی و حقوقی)
3. اظهارنامه مالیات بر ارث
4. اظهارنامه مالیات بر املاک
5. اظهارنامه انحلال شرکت
6. اظهارنامه حبس، نذر و وقف
7. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده.

نکات لازم برای تنظیم هر نوع اظهارنامه مالیاتی

سیاست سازمان امور مالیاتی کشور در حال حاضر اخذ اظهارنامه به صورت الکترونیکی و بدون نیاز به مراجعه حضوری مودیان به واحد‌های مالیاتی است. ارسال اظهارنامه مالیاتی، مشروط به تکمیل مراحل زیر است:

• مراجعه و ثبت نام در وب سایت  www.tax.gov.ir درصورتی که مودی مالیاتی قبلاً در این وب سایت ثبت نام نکرده باشد
• ثبت شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری
•  تایید اطلاعات ثبت نام
• دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک
• ارسال اظهارنامه الکترونیک
• دریافت و سپس پرداخت قبوض مالیاتی به صورت الکترونیک.

چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی بدهیم؟

اشخاص حقیقی و حقوقی موظف هستند در پایان هرسال مالی میزان سود و زیان، هزینه‌ها و… را به اداره مالیاتی اعلام کنند تا میزان مالیات پرداختی ‌آن‌ها تعیین شود. سال مالیاتی عبارت است از یک سال شمسی، که از اول فروردین شروع و در پایان اسفند آن سال خاتمه می‌یابد. در رابطه با اشخاص حقوقی که سال مالی آنها به موجب اساسنامه‌ با سال مالیاتی تطبیق نمی‌کند، سال مالی آن شرکت ملاک تعیین میزان مالیات است.

اظهارنامه‌ مالیاتی تا ۱۲ ماه پس از تسلیم آن به اداره دارایی، مشمول رسیدگی است و طبق ماده 156 قانون مالیات‌های مستقیم، ادارات دارایی مکلف هستند در این بازه زمانی، نسبت به بررسی اظهارنامه منطبق با مدارک و مستندات ارائه شده مودیان، اقدام نموده و برگه تشخیص صادر کنند. برای ابلاغ برگه تشخیص به مودیان نیز ۳ ماه فرصت وجود دارد. همچنین مودیان نیز می‌توانند در مهلت مقرر، نسبت به برگه تشخیص، اعتراض کرده تا اعتراض آنها در کمیسیون، بررسی شود.

اگر اظهارنامه مالیاتی ندهیم چه می شود؟

عواقب و پیامدهای عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر شامل محرومیت از معافیت‌های مالیاتی و پرداخت جریمه معادل ۳۰ درصد کل مبلغ مالیات برای اشخاص حقوقی و ۱۰ درصد کل مبلغ مالیات برای اشخاص حقیقی است.

عدم تنظیم اظهارنامه مالیاتی از سوی مودیان یک عمل غیر قابل بخشش محسوب می‌شود و جریمه‌های در نظر گرفته شده مشمول بخشودگی نیست. بنابراین اشخاص حقیقی و حقوقی جریمه شده، تحت هر شرایطی باید جرایم خود را بپردازند و معافیت‌های مالیاتی اشخاص حقوقی در صورت عدم تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی از بین می‌رود و قابل اجرا نیست.

هزینه تنظیم اظهارنامه مالیاتی

هزینه تنظیم اظهارنامه مالیاتی تابع عوامل مختلفی از جمله نوع و موضوع اظهارنامه ، پیچیدگی پرونده، میزان تجربه و تخصص وکیل تنظیم کننده ، عرف منطقه‌ای و... است. در کل تمامی هزینه های خدمات حقوقی در سامانه آنی مشاور با در نظر داشتن کیفیت و درجه بالای ارائه خدمات به صرفه و قابل قبول است.

پرسش های پرتکرار خدمات تنظیم اظهارنامه مالیاتی

_ عواقب عدم تنظیم اظهارنامه مالیاتی چیست؟

+ محرومیت از معافیت‌های مالیاتی و پرداخت جریمه معادل ۳۰ درصد کل مبلغ مالیات برای اشخاص حقوقی و ۱۰ درصد کل مبلغ مالیات برای اشخاص حقیقی .

_ مودی مالیاتی شخصا می تواند اظهارنامه تنظیم کند؟

+ اظهارنامه‌های مالیاتی دارای انواع مختلفی هستند و آشنایی با انواع مختلف این اظهارنامه‌ها برای هر فردی امکان پذیر نیست. در نتیجه مودی مالیاتی با اطلاعات حقوقی شخصی  نمی‌تواند این سند رسمی را تنظیم نماید .

_ چگونه می‌توانیم تنظیم اظهارنامه مالیاتی خود را به آنی مشاور سفارش دهیم ؟

+ در صفحه خانه آنی مشاور از قسمت خدمات آنی مشاور و انتخاب گزینه تنظیم اظهارنامه مالیاتی در فیلد انتخاب نوع خدمات٬ و همچنین با تماس با شماره تلفن های آنی مشاور می توانید علاوه بر دریافت مشاوره ، اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت آنلاین سفارش دهید.